遺産未分割 相続税申告書書き方記入例 - 乳幼児医療費助成 和歌山市
遺産分割をしないままだと、税金を軽減する特例が使えません 相続税の申告は遺産分割の結果に基づいて行われるものですが、申告期限までに遺産分割が整わないということもあるでしょう。この場合、未分割の状態で相続税の申告を行うことになりますが、いくつかのデメリットがあります。今回は、未分割で申告をするリスクや、どうしても遺産分割が間に合わない場合の対処法について、元東京国税局国税専門官のライターが解説します。 未分割のままでは、税金の特例が使えない 相続税の申告をスムーズに済ませ、税額を抑える一つのコツが、遺産分割です。遺産分割が整った上で申告をするのと、未分割で申告をする場合では、税額が大きく変わる可能性があります。 なぜなら、相続税を軽減する効果のあるいくつかの特例が、未分割のままでは使えないからです。その特例の代表的なものが、「配偶者の税額軽減」(以下「配偶者控除」)、「小規模宅地等の課税価格の特例」(以下「小規模宅地の特例)」です。 配偶者控除は、配偶者が遺産を相続した際に使える特例で、「1億6, 000万円」または「配偶者の法定相続分相当額」のいずれか多い金額までの遺産については相続税がかからないという制度です。 相続税の配偶者控除を使いすぎると危険? 子どもに配慮した賢い使い方とは 一方、小規模宅地の特例は、被相続人が居住していた土地や、事業に用いていた土地などについて評価額を下げられるというものです。たとえば、被相続人が居住していた土地の場合、一定の条件を満たせば330㎡まで80%も評価を減額させることができます。 被相続人の住んでいる場所にもよりますが、たとえば都内の一等地に住んでいる場合、自宅の土地だけで億単位の評価額がつくこともありえます。これを80%減額できれば、大きな節税につながるでしょう。 遺産が未分割のままで相続税の申告をするということは、配偶者控除や小規模宅地の特例のような、極めて有効な特例が使えなくなることを意味するのです。 「相続会議」の 税理士検索サービス で 相続税申告に強い税理士を探す!
遺産が未分割だと相続税は高くなる？ 申告時の注意点 | 相続会議
記載方法 分割見込書には、「分割されていない理由」、「分割の見込みの詳細」、「適用を受けようとする特例等」の欄に分かれており、それぞれ下記のような内容を記載することになります。なお、「承認申請書」と異なり、分割ができない理由の内容で各種特例の適用ができないということはありません。 ①分割されていない理由 相続税の申告期限までに財産が分割されていない理由について簡潔に記載します。 (例) ・分割協議不調のため ・遺産のすべての把握ができていないため ・相続人の一部と連絡がとれないため 等 ②分割の見込みの詳細 分割が見込まれる詳細を記載します。 ・相続人間で協議中のため3年以内には分割が固まる見込 ・相続人の1人が海外赴任中であり帰国次第分割協議をする予定 等 ③適用を受けようとする特例等 分割確定後適用するべき特例のすべてに○をします。 2. 留意点 ①当初申告において添付を失念した場合 未分割申告書を提出する場合において、分割見込書の添付を失念したときは、各種特例の適用を受けることはできません。ただし、その添付がなかったことについてやむを得ない事情があると税務署長が認めるときは、当該書類の提出があった場合に限り、各種特例の適用をすることができます。 ②期限後申告における添付の可否 相続税の期限内申告書を提出しなかった場合において、その申告期限後の申告書提出時に遺産が未分割であるときは、分割見込書を添付することにより、遺産分割確定時の更正の請求等により各種特例の適用を受けることが可能です。なお、申告期限後の申告書提出時に遺産分割が確定している場合には分割見込書の意味がない書類となりますが条文上は添付を要件としているため念のため添付しておいた方がよいでしょう(私見です)。 承認申請書の詳説 1. やむを得ない事情 分割見込書は相続税の当初申告書に添付するだけで税務署長の承認は不要となりますが、承認申請書については、相続又は遺贈に関し訴えの提起がされたことその他のやむを得ない事情がある場合において、税務署長の承認を受けた場合に限り、その後の配偶者の税額軽減等の各種特例の適用が認められます。 すなわち、承認申請書の名前にもあるように、遺産が未分割であることについてやむを得ない事情が生じている必要があるのです。このやむを得ない事情は相続税法施行令第4条の2第1項において下記の通り限定列挙されています。 また、上記4号については、相続税法基本通達19の2-15において具体的にどのような場合がやむを得ない事情に該当するのかが規定されています。 上記規定の通り、やむを得ない事情に該当するか否かは客観的な状況が判断基準とされているように想定されます。例えば、裁判外で弁護士を通じて相続人間で協議している状況が長引いて申告期限から3年を超過してしまうような事例では当該申請が却下されるものと考えられます。 2.
相続人が複数人いる場合、遺言がなければ遺産分割協議が必要になります。 その際に「相続」が「争族」になるケースもあり、何年も決着がつかないこともあります。 申告期限までに遺産分割ができない場合の対応についてご説明します。 執筆:相続センター 越谷事務所 公開:2020年10月23日 遺産分割協議が終わらない 相続税の申告期限は、お亡くなりになったことを知った日の翌日から10カ月です。 遺産分割協議自体に法律上の期限はありませんが、分割がされていないことを理由として相続税の申告期限が延長されることはありません。 では、遺産分割協議が申告期限に間に合わなかった場合にはどうすればよいのでしょうか?
越谷レイクタウン駅、一人暮らしとファミリー層の住みやすさは? 乳幼児等医療費助成制度／丹波篠山市. 一人暮らしの住みやすさ 一人暮らしに便利な施設がどれくらい駅周辺にあるか、調べてみました。 コンビニ 1件 スーパー 4件 ファミレス 6件 ファストフード 13件 カフェ23件 弁当屋 2件 映画館 1件 クリーニング 1件 フィットネス 1件 レイクタウン内のショップに依存はしてしまいますが、便利な施設が揃っていますね。 →「越谷レイクタウン駅」一人暮らし向けの周辺施設を詳しく見る ファミリー層の住みやすさ 今度は、子育ての観点から便利な施設を見てみましょう。 保育所 3件 高等学校 1件 病院 5件 塾・教室 7件 学び舎や病院の数を調べてみました。 急に子供が熱を出して…なんてときでも、すぐに診てくれるお医者さんを把握しておきましょう。 また、越谷市の子育て情報は、「こしがや子育てネット」にまとまっており、妊娠から教育機関まで、市の子育て情報が満載です。越谷市では乳幼児医療費助成制度で15歳年度末まで医療費が無料になったり、不妊治療費の一部を助成してくれたりとさまざまな子育てサポートが充実しています。ファミリーで越谷市に住むことを検討しているようであれば、一度目を通してみましょう。 5. 越谷レイクタウン駅の家賃・マンション相場情報 越谷レイクタウン駅周辺の家賃相場を調べてみました。 一人暮らし、またはマンション購入の参考にしてみてください。 越谷レイクタウン駅の賃貸 家賃相場情報 ※アットホームサイトに公開されていた2021年6月時点での相場です JR武蔵野線の駅同士の家賃を比較してみると、越谷レイクタウン駅が少し抜きん出ていることがわかります。買い物の利便性が高いこととニュータウンであることを考えると仕方ないのですが、予算と相談して自分の住みたいエリアを検討しましょう。 武蔵野線 家賃相場情報 ※アットホームサイトに公開されていた2021年6月時点での相場です 越谷レイクタウン駅の購入 価格相場情報 中古マンション…2, 811万 新築一戸建て…3, 458万 中古一戸建て…3, 727万 ※ アットホームサイトに公開されていた 2021年6月時点での相場です。 小数点以降は四捨五入しています。 6. まとめ いかがでしたか?自然の豊かさに恵まれたのどかな住宅街でありながら、イオンレイクタウンで栄えている「越谷レイクタウン駅」。単身でもファミリーでも、便利で充実した施設を利用して暮らすことができそうですね。ぜひ、住まい探しのヒントにしてみてください。 文/タウンライブラリー編集部